Amway Global / Quixtar Amérique du Nord - Partenariat avec l’AIPCI

Préface — Un mot de votre Bureau de l’AIPCI

Notre responsabilité et notre passion, en tant que vos représentants du Bureau de l’AIPCI, consistent à protéger et à améliorer l’opportunité de développement du commerce pour tous les Propriétaires de Commerce Indépendant (PCI) actuels et futurs.

Comme toute autre personne ayant une entreprise ou un commerce, les PCI devraient exercer leur activité de manière professionnelle afin de recevoir un traitement équitable du revenu issu du commerce et des déductions des frais selon la Loi de l’impôt sur le revenu. Ceci comprend le fait de commencer avec votre propre plan commercial, votre budget et vos prévisions du seuil de rentabilité que vous aurez définis vous-même, ainsi que faire des ajustements périodiques à votre activité commerciale afin d’atteindre vos objectifs. Ceci nécessite également de la discipline pour distinguer avec exactitude les revenus et frais commerciaux des revenus et frais personnels.

Nous avons créé le guide Notions de comptabilité à l’intention des PCI pour tous les PCI afin de vous faire part de ce que nous considérons comme étant des conseils simples mais de premier ordre sur la manière de tenir vos registres correctement tout en développant votre commerce. Faute de tenir à jour des registres adéquats peut être une erreur coûteuse et nous espérons que tous les PCI éviteront cette erreur en suivant les étapes de ce guide et, si besoin est, en consultant un conseiller fiscal professionnel, de préférence un comptable de profession, qui comprend ce commerce remarquable auquel vous participez.

L’auteur du guide, Joe DePetris, est expert-comptable et conseiller professionnel du Bureau. Il a travaillé assidûment avec des milliers de PCI, de ceux qui viennent juste de se lancer à ceux qui sont au niveau de Diamant et même au-dessus. Ses efforts ont épargné du temps et de l’argent aux PCI en leur fournissant les outils et les connaissances nécessaires pour tenir des registres appropriés de leurs activités commerciales, ce qui satisfait aux conditions de l’Agence des douanes et du revenu du Canada (ADRC). Dans ce guide, Joe fait part des mêmes conseils qu’il offre à ses clients.

Nous espérons que ce guide vous sera utile au fur et à mesure du développement de votre commerce. N’hésitez pas à transmettre toute question éventuelle à l’AIPCI :

220 Lyon Street NW, Suite 850

Grand Rapids, MI 49503

Tél. :  616.776.7714

Télécopieur :  616.776.7737

Remarque : Ce guide a été préparé à titre de ressource éducative pour vous guider, et il a une valeur strictement informative. Il ne constitue pas un conseil légal, comptable ou professionnel. Rien de ce qui est compris dans le présent document n’implique une recommandation de l’auteur, de l’AIPCI ou de Quixtar, ou de tout cours ou toute méthode de conformité aux règlements. Les lecteurs et les utilisateurs qui ont l’intention de prendre, ou de ne pas prendre, des mesures basées sur l’information contenue dans le présent document devraient d’abord consulter leur conseiller fiscal qualifié, de préférence un comptable professionnel, ou toute autre autorité réglementaire.

Bien que nous nous soyons efforcé de fournir des informations précises et à date, les formulaires et le matériel de référence fournis ici même sont donnés en guise d’explication seulement et ne devraient pas être considérés comme le matériel le plus récent étant disponible. Des modifications subséquentes de la loi fiscale fédérale, comme des modifications de la loi ou des interprétations de l’ADRC peuvent changer certains points abordés. Par conséquent, votre conseiller fiscal qualifié devrait être votre autorité finale sur ces points.

Bienvenue aux nouveaux PCI

Tenue des registres : Choses à faire et à ne pas faire

Conseils pour remplir le formulaire T2124 : Les détails importants

Frais d’automobile

Frais de voyage, repas et représentation

Développement du commerce en tant qu’équipe

Frais d’usage professionnel du domicile

Frais de téléphone

Frais de développement du rêve

Frais de garde d’enfants

Embauche d’employés

Autres idées

Annexe A

Plan commercial Tableau I―Exemple A

Plan commercial Tableau I―Exemple B

Plan commercial Tableau I―Exemple C

Plan commercial Tableau II

Plan commercial Tableau III

Mission

Objectifs

Clés du succès

Instructions pour préparer vos prévisions en ce qui concerne le budget et le seuil de rentabilité

Plan commercial ― Feuille de travail pour les prévisions de revenu

Plan commercial ― Atteindre le niveau de Platine


Bienvenue aux nouveaux PCI

Étant donné que vous êtes devenu un entrepreneur et que vous avez rejoint les rangs des travailleurs autonomes, il y a certaines choses que vous devriez connaître pour profiter au maximum de votre nouvelle opportunité. Même si vous avez déjà été propriétaire d’une entreprise ou si vous en possédez une présentement, en plus d’être PCI, vous devez réaliser qu’il peut y avoir certaines choses propres à ce commerce qui sont différentes des autres. Ce guide peut sembler bien simplifié pour certains mais il est conçu pour être un outil éducatif même au niveau de compréhension le plus simple.

Que vous soyez un propriétaire de commerce pour la première fois ou un vétéran chevronné, j’espère que l’idée de bâtir ce commerce vous emballe. Tout en progressant sur la voie de la réussite, vous aurez accès à de nombreux outils pour vous aider à développer votre commerce. Le sujet de la discussion suivante commence par l’utilisation de deux des outils les plus simples : un crayon et un agenda. Avec ça, croyez-le si vous voulez, vous apprendrez des moyens simples de gérer votre propre plan commercial, votre budget et vos prévisions du seuil de rentabilité. Si vous n’avez pas d’agenda, vous pouvez en acheter un par le biais de votre commerce sur le site quixtar.com en visitant les Partenaires Commerciaux Franklin Covey ou Write On!

Je ne peux pas vous apprendre à être un comptable. Cependant, je vais vous dire quels types de registres vous devez tenir pour votre commerce et comment les tenir. Je vais aussi vous donner quelques conseils et suggestions pour vous aider au cas où l’ADRC demande à examiner vos comptes. Si l’ADRC vous contacte et si vous n’avez pas tenu des registres à jour, vous pourriez dépenser inutilement des centaines ou même des milliers de dollars qui auraient pu être utilisés pour développer votre commerce.

Tenir des registres adéquats n’est pas simplement important au moment de préparer la déclaration d’impôts, cela vous fournit aussi des informations importantes pour vous aider à surveiller votre commerce tout au long de l’année et à atteindre vos objectifs. Ceci est particulièrement vrai lorsque votre commerce se développe et que votre organisation de PCI en aval s’élargit. Le fait de tenir des registres complets et précis, bien que ce ne soit pas la partie la plus passionnante du développement de votre commerce, est quelque chose de très important.

Maintenant que je vous ai parlé de l’importance de la tenue des registres et des outils qui vont vous aider à accomplir la tâche, je vais vous donner quelques repères pour être sûr que vos dossiers sont en bonne et due forme afin que vous puissiez fournir la preuve de tous les articles figurant sur votre déclaration de revenus.

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Tenue des registres : Choses à faire et à ne pas faire
En ce qui concerne la tenue des registres, les choses simples sont celles qui marchent le mieux. Ne vous enlisez pas dans des trousses complexes de comptabilité car il y a des solutions simples qui sont à votre disposition. Je vous recommande vivement d’utiliser le matériel qui est proposé avec ce guide, ainsi que les divers classeurs d’impôt mis au point par vos PCI en amont, afin d’accomplir vos tâches concernant la tenue des registres. Ces articles ont été spécifiquement mis au point pour vous et pour votre commerce ce qui en font des outils efficaces.

Au minimum, lorsque vous lancez n’importe quel commerce, il importe de préparer un plan commercial, des budgets et des prévisions du seuil de rentabilité. Ces outils de base vous aideront à vous frayer une voie sur le chemin de la rentabilité. À la fin de ce guide, vous trouverez des modèles de formulaires pour vous aider à préparer votre propre plan commercial, vos budgets et vos prévisions du seuil de rentabilité. Consultez votre PCI en amont et des conseillers professionnels qualifiés pour vous aider à accomplir ces tâches.

N’attendez pas; utilisez vos outils de tenue des registres régulièrement. La nature de votre commerce exige un suivi journalier de choses comme le kilométrage, les déplacements et autres frais, et c’est la raison pour laquelle tout commence avec un crayon et votre agenda. Si vous attendez la fin de l’année, vous ne pourrez pas vous souvenir des détails de toute une année. Vous devriez également consulter votre classeur de matériel pour les impôts, y compris votre budget et vos prévisions du seuil de rentabilité au moins une fois par mois pour surveiller vos activités commerciales et faire les ajustements appropriés si nécessaire. En plus d’actualiser les informations pour le mois courant, jetez un coup d’oeil aux mois précédents. Ceci vous aidera à garder le contact avec votre commerce et vos progrès. La tenue régulière des registres est un facteur critique considéré par l’ADRC pour distinguer une entreprise ou un commerce réel d’un simple passe-temps.

Inscrivez précisément tous les revenus et frais en rapport avec votre commerce. Veillez à tenir compte de vos frais par catégories et évitez d’utiliser des catégories générales comme «divers», «bureau» ou «fournitures». Lorsque le moment sera venu de déclarer ces articles sur votre déclaration d’impôt, vous avez une idée plus précise lorsque les frais connexes sont séparés plutôt que combinés tous ensemble en une seule catégorie. C’est mieux si le contrôleur peut voir rapidement ce sur quoi vous dépensez de l’argent. L’ADRC examine les déclarations pour leur vraisemblance avant de décider si elles ont besoin d’une vérification, et un montant élevé de frais «divers» non expliqués aura tendance à susciter une vérification en ce qui concerne leur vraisemblance.

Quelques catégories typiques pour départager vos frais de bureau typiques peuvent comprendre : «timbres et expéditions», «cotisations et abonnements», «équipement», «fournitures», «services publics». D’autres catégories plus générales de frais comprendront : «publicité et promotions», «automobile» et «voyages, repas et représentation» (pour assister à des séminaires, ralliements et autres fonctions).

Gardez les «documents originaux» pour prouver le bien-fondé de votre revenu et de vos dépenses. Pour les articles en rapport avec le revenu, vous devriez garder les factures et relevés mensuels, les bons de commande et les bordereaux de dépôt bancaire. Pour les articles en rapport avec les frais, vous devriez conserver les chèques payés, les tickets de caisse, les reçus de carte de crédit et toute autre preuve de paiement. Un système simple consiste à les classer de la manière dont vous les déclareriez, soit par catégorie de revenu ou de frais. Puis, si on vous demande de justifier un montant figurant sur votre déclaration d’impôt, vous saurez exactement où trouver les documents à l’appui.

Utilisez des comptes séparés pour les besoins personnels et commerciaux. Ceci est crucial pour développer et maintenir votre commerce de manière «professionnelle». Des comptes séparés donnent sa propre identité à votre commerce. Avoir un compte bancaire séparé pour votre commerce simplifiera en fait vos responsabilités en ce qui concerne la tenue des comptes et cela montrera à l’ADRC que vous prenez votre activité commerciale au sérieux. Si vous utilisez une carte de crédit pour votre commerce, vous devriez aussi avoir une carte de crédit séparée que vous utiliserez uniquement pour les articles commerciaux. Les frais d’intérêts payés sur les frais commerciaux sont déductibles tandis que les frais d’intérêts sur les frais personnels ne le sont pas. Le fait d’utiliser une seule carte pour les frais personnels et commerciaux peut aboutir à de longs calculs pour essayer de séparer la portion des intérêts attribuable aux frais commerciaux. Après avoir établi des comptes séparés, il importe de les tenir séparés et de ne pas mélanger les fonds entre les deux.

Identifiez tous les dépôts à votre compte commercial. Vous pouvez inclure une brève description sur chaque bordereau de dépôt indiquant la nature des fonds déposés. Il se peut aussi que vous vouliez classer chaque bordereau de dépôt avec des photocopies des chèques déposés. Si vous faites l’objet d’une vérification quelques années plus tard, c’est difficile de se rappeler d’où vient chaque dépôt. Sans documentation, l’ADRC aura tendance à considérer chaque dépôt comme un revenu commercial.

Identifiez les transferts de fonds entre les comptes bancaires. Si vous transférez des fonds de votre compte personnel à votre compte commercial, ou vice versa, votre bordereau de dépôt devrait indiquer le numéro de compte d’où viennent les fonds. Ceci vous permettra d’identifier plus tard la source du transfert, si besoin est.

Ayez des comptes bancaires séparés si vous avez plusieurs commerces. Si vous exploitez plus d’un commerce, le fait d’avoir des comptes bancaires séparés vous aidera à gérer l’activité financière de chaque commerce. En général, c’est aussi préférable de déclarer l’activité de chaque commerce sur un formulaire T2124 séparé avec votre déclaration d’impôts individuelle.

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Conseils pour remplir l’Annexe C : Les détails importants
Lorsque le moment est venu de déclarer votre activité commerciale à l’ADRC, le secret réside dans les détails. Une déclaration précise et détaillée commence par une compréhension générale des diverses dispositions fiscales affectant votre commerce. Je vais souligner certains points importants ci-dessous mais n’hésitez pas à demander l’aide d’un professionnel si quelque chose ne semble pas clair. Les frais de préparation de déclaration d’impôts peuvent être déduits s’ils sont subis principalement pour remplir votre déclaration.

En tant que propriétaire unique ou associé, votre activité commerciale sera déclarée sur votre déclaration d’impôt personnelle annuelle T1 en utilisant le formulaire T2124. Le formulaire T2124, ‘État des résultats des activités d’une entreprise’ est disponible par le biais de l’ADRC et il est inclus dans le Guide des Revenus d’entreprise ou de profession libérale de l’ADRC (T4002). Bien que vous et votre conjoint(e) puissiez être inscrit auprès de Quixtar, une société de personnes aux fins de l’impôt dépendra de l’intention des parties, ce qui est déterminé en examinant tous les faits et toutes les circonstances de la relation commerciale. L’allocation du revenu de la société de personnes devrait être raisonnable selon les circonstances et devrait aussi, de préférence, être basée sur un accord écrit.

Dans la section d’identification du formulaire T2124, on vous demande de fournir un Code d’activité économique, un Numéro d’entreprise, un Numéro d’inscription de l’abri fiscal et un Numéro d’identification du déclarant de la société de personnes. Le code d’activité économique pour les ventes directes est 454390. Si vous vous êtes inscrit auprès de l’ADRC et que vous avez obtenu votre propre numéro d’entreprise, indiquez votre numéro dans le champ Numéro d’entreprise ou laissez ce champ vierge si vous n’avez pas de numéro. Quixtar n’est pas un abri fiscal, par conséquent, vous devez laisser le champ de numéro d’abri fiscal vierge. Si votre société de personnes comprend plus de 5 individus, indiquez votre numéro d’identification du déclarant de la société de personnes ou laissez ce champ vide si ce n’est pas votre cas.

Expliquez vos «ventes» et le «coût des marchandises vendues». Lorsque vous déclarez vos revenus, assurez-vous de déclarer en tant que «ventes» toutes les rentrées relatives aux ventes de produits et de matériel de support commercial à d’autres PCI, Membres, Clients et autres clients. Puis, déclarez en tant que «coût des marchandises vendues» votre coût pour de tels produits et matériel. Le fait d’expliquer ces articles sur votre formulaire T2124, plutôt que de vous contenter de déclarer le résultat final (revenu net, par exemple) aide à démontrer le niveau d’activité au sein de votre commerce.

Excluez l’utilisation personnelle et les articles promotionnels de vos «ventes» et du «coût des marchandises vendues». Traiter les produits pris de votre inventaire pour votre usage personnel en tant que «vente» pour vous-même, tout en incluant leur valeur lorsque vous comptez le coût des marchandises vendues, a tendance à créer un profit brut négatif, ce qui est un signal de vérification. À la place, vous pouvez sortir les articles à usage personnel du coût des marchandises achetées durant l’année avant de déterminer le coût des marchandises vendues. De la même manière, les produits et le matériel de support commercial donnés à d’autres pour susciter leur intérêt envers le produit ou les encourager à développer un commerce devraient être déduits en tant que frais de «publicité».

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Frais d’automobile :
La nature de votre commerce peut entraîner des dépenses significatives de déplacements avec une automobile, en particulier lors des premières étapes du développement de votre commerce. Il s’agit de frais qui exigent des documentations très détaillées et des preuves afin d’obtenir les déductions permises.

Lorsque vous utilisez votre véhicule pour un usage commercial et personnel, vous devez séparer vos dépenses entre celles qui sont faites pour l’utilisation personnelle et celles qui sont faites pour l’utilisation commerciale. N’oubliez pas que vous ne pouvez pas déduire la portion de vos frais d’automobile résultant de votre usage personnel ou de la navette à votre travail. Vous devriez commencer à inscrire régulièrement le kilométrage en rapport avec vos trajets quotidiens pour le commerce. L’endroit le plus simple et le plus logique de le faire consiste, encore une fois, à utiliser votre agenda.

Inscrivez chaque trajet en rapport avec votre commerce sur votre agenda et notez le nombre de kilomètres par trajet. À côté de chaque entrée de kilométrage, notez la description, soit qui, où, quand et pourquoi. Le «pourquoi» comprendra toujours l’objet commercial du trajet. Aux fins de simplicité, vous pouvez utiliser des codes ou des symboles pour des objets communs. Par exemple, vous pouvez utiliser «PP» pour présentation du Plan, «R» pour ralliements, «B» pour banque, «L» pour livraison aux clients et ainsi de suite. La partie «qui» devrait correspondre au nom et à l’adresse de la personne à laquelle vous rendez visite. Si vous allez à une réunion ouverte au sujet de l’opportunité commerciale, inscrivez le nom et l’adresse de la personne qui organise la réunion, le nom du conférencier et le(s) nom(s) du(des) prospect(s) que vous amenez avec vous. Inscrivez le nom de toutes les personnes à qui vous présentez le Plan même si elles décident de ne pas participer au commerce. C’est aussi une excellente idée d’inscrire les noms, si vous les connaissez, de vos prospects et votre méthode de prospection. Enfin, gardez des copies des bulletins d’informations de votre parrain afin de fournir la preuve de toute réunion ouverte, ralliement, session de formation et autre fonction commerciale à laquelle vous avez dû vous rendre pour y participer.

Le kilométrage pour vous rendre à votre travail et rentrer chez vous n’est pas déductible en général tandis que le kilométrage concernant la poursuite de votre commerce est déductible. Les règles de l’ADRC prévoient également que pour qu’une dépense d’automobile soit déductible, vous devez commencer le trajet à partir du lieu principal de votre commerce, ce qui correspond au domicile de la plupart des PCI. Maintenant, ceci présente quelques scénarios intéressants si vous êtes comme un grand nombre de PCI prospères qui exercent souvent des activités commerciales durant leur pause de déjeuner ou tout en se rendant à leur travail ou en revenant de leur travail.

Que se passe-t-il si vous vous rendez à votre travail le matin (kilométrage non déductible) puis que vous prenez votre auto à l’heure du déjeuner pour rencontrer un prospect à qui vous présentez le Plan? Le kilométrage aller-retour entre le lieu de votre travail et votre réunion à l’heure du déjeuner est déductible puisqu’il s’agit uniquement d’un motif commercial. Qu’en est-il si vous rencontrez un PCI en aval en rentrant du travail? Votre kilométrage entre votre lieu de travail et votre réunion après le travail est déductible. Mais votre kilométrage entre votre réunion après le travail et votre domicile ne l’est pas; ceci est considéré comme faisant partie de votre navette. Le lendemain matin, sur le chemin qui vous mène à votre travail, que se passe-t-il si vous vous arrêtez pour obtenir des conseils de votre parrain au sujet de votre commerce? Le kilométrage entre votre domicile et le premier arrêt est déductible puisque vous avez quitté le lieu principal de votre commerce pour faire un trajet ayant un lien avec votre commerce. Pourtant, le kilométrage à partir de cet arrêt jusqu’à votre lieu de travail fait partie de votre navette. C’est trop détaillé? Peut-être, mais chaque kilométrage légitime et déductible compte, et cela vaut la peine d’en tenir compte.

Pour faire une déduction appropriée des dépenses d’automobile, vous devez d’abord séparer le kilométrage personnel et celui des navettes de votre kilométrage commercial documenté. Inscrivez le kilométrage indiqué au compteur du véhicule au début et à la fin de l’année pour déterminer le nombre réel de kilomètres parcourus dans l’année. Le kilométrage total parcouru dans l’année, moins le nombre de kilomètres documentés aux fins de votre commerce devrait vous donner votre kilométrage personnel et occasionné par les navettes. Ensuite, pour séparer le kilométrage des navettes et personnel, déterminez le nombre de kilomètres aller-retour pour vous rendre à votre travail et multipliez ce chiffre par le nombre de jours estimés de travail dans l’année.

Kilométrage à des fins commerciales

+ kilométrage résultant des navettes

+ kilométrage à des fins personnelles

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= kilométrage total par an

Le kilométrage total pour le commerce, la navette aller-retour au travail et les trajets personnels vous aidera à remplir la section «Dépenses relatives aux véhicules à moteur’ du formulaire T2124. Après avoir déterminé le kilométrage aux fins du commerce, vous avez droit à une déduction pour des dépenses comme essence, assurance, entretien, permis, adhésion à un club auto, amortissement, coûts et intérêts de location sur l’argent emprunté pour acheter le véhicule dans la même proportion que le kilométrage aux fins commerciales par rapport au kilométrage total de l’année. Veuillez noter que les dépenses de stationnement et de péages lors de déplacements à des fins commerciales sont des frais d’entreprise déductibles séparés qui ne devraient pas être inclus dans vos dépenses d’automobile.

Vous devriez obtenir de l’aide pour calculer les frais d’amortissement. L’amortissement autorisé est limité, compliqué et il change tous les ans.

C’est une bonne idée de garder tous vos reçus concernant les frais d’essence et de réparation. Vous devez être en mesure de fournir la preuve que vous avez réellement parcouru les kilomètres déclarés. Les reçus pour le carburant, les vidanges et les réparations sont en général la meilleure preuve.

Tenir compte des dépenses d’automobile est un travail fastidieux mais faites-le à l’aide de votre crayon et de votre agenda! Faites-moi confiance, chaque minute passée à documenter correctement l’utilisation de votre véhicule en vaudra bien la peine! De plus, c’est une bonne pratique commerciale. Des dossiers tenus à jour, en particulier ceux qui ont un rapport avec les frais d’automobile et de déplacements, pourraient vous faire économiser des centaines ou même des milliers de dollars en cas de vérification. Alors, utilisez vos outils pour tenir compte de vos dépenses tout comme si vous aviez quelqu’un qui vous surveille et qui vous offre cet argent pour noter les informations.

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Frais de voyage, repas et représentation :
Les autres frais de déplacement, comme hôtels, repas et représentation, location d’auto, frais de taxi, stationnement et péages, pourboires, etc. doivent avoir des preuves à l’appui sous forme de reçus et de preuves de paiement. Ils devraient aussi être documentés dans votre agenda avec – vous vous en doutez – les 4 questions principales (qui, où, quand et pourquoi).

Les frais de repas et de représentation sont seulement déductibles à 50% et, par conséquent, vous devez en tenir compte séparément des autres frais de déplacement. De plus, les repas locaux sont déductibles lorsque vous exercez vos activités commerciales mais seulement si vous payez pour votre repas et celui de la personne qui est avec vous. Ceci est également sujet à une limite de 50%.

Un autre avertissement final concernant les frais de déplacement consiste à éviter de déduire le coût des voyages pour rendre visite à la famille pendant les vacances. Bien que les membres de la famille puissent faire partie du commerce et que ceci fournit une bonne opportunité de procéder à des activités commerciales avec ces personnes, les dépenses correspondant à ces déplacements donnent une mauvaise impression et invitent à un examen minutieux. De plus, ces frais sont en général minimes et cela n’en vaut pas la peine bien qu’ils soient pourtant légitimes.

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Développement de votre commerce en tant qu’équipe :
Si votre conjoint(e) est votre associé commercial et travaille en fait avec vous au sein du commerce, alors vous devriez en aviser votre spécialiste des déclarations d’impôt. Ceci est important car les lois fiscales interdisent les déductions de déplacements à des fins commerciales pour les conjoints dont l’objet de la participation au déplacement n’a pas de rapport avec le commerce. Cependant, si votre conjoint(e) est associé du commerce et a des raisons commerciales de voyager avec vous, alors vous devriez avoir droit à des frais de déplacement, repas et représentation.

Sur votre déclaration de revenus, vous voudrez indiquer que vous et votre conjoint(e) êtes associés de ce commerce. Techniquement, chacun devrait remplir un formulaire T2124 reflétant votre part du revenu total et des frais en fonction de votre intérêt respectif en ce qui concerne le commerce sous forme de société de personnes.

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Frais d’utilisation de la résidence aux fins du commerce :
Les frais d’utilisation de la résidence aux fins du commerce comprennent en général l’intérêt hypothécaire payé sur le prêt résidentiel, les impôts fonciers ainsi que certaines autres «dépenses d’exploitation» comme assurance, services publics, maintenance et amortissement. Toutes ces dépenses sont proportionnées au pourcentage de votre résidence utilisé à titre de bureau.

N’assumez pas, étant donné que votre commerce est exploité à partir de chez vous, que vous pouvez automatiquement profiter de cette déduction. Afin de se qualifier pour les déductions de l’utilisation de la résidence aux fins du commerce, votre bureau à domicile doit satisfaire à ces conditions : (a) Cette partie de votre domicile que vous désignez comme votre bureau doit être utilisée exclusivement et régulièrement pour le commerce, et

(b) Votre bureau à domicile doit être votre «principal local de travail» ce qui veut dire que c’est le principal lieu fixe où vous effectuez les activités administratives ou de gestion substantielles en rapport avec votre commerce.

De telles activités administratives ou de gestion devraient inclure : téléphoner à des PCI ou des PCI potentiels à des fins commerciales, planifier des réunions ou prendre des rendez-vous, garder le matériel de support commercial ou des produits, organiser des fonctions et procéder aux activités de tenue des registres et au paiement des factures.

La déduction des frais d’utilisation de la résidence aux fins du commerce est calculée en divisant le nombre de pieds carrés de votre bureau à domicile par le nombre total de pieds carrés de votre domicile ce qui donne un pourcentage qui est alors appliqué aux dépenses mentionnées ci-dessus.

Les frais d’utilisation de la résidence aux fins du commerce sont déductibles seulement dans la mesure où votre commerce est rentable. Si votre commerce n’est pas rentable pour une année donnée cela vaut toujours la peine de calculer et de déclarer ces montants car les montants non permis en raison d’un manque de rentabilité sont reportés à une année future lorsque votre commerce devient rentable. La section du formulaire T2124 intitulée ‘Calcul des frais d’utilisation de la résidence aux fins de l’entreprise’ est utilisée pour déterminer le montant permis des frais d’utilisation de la résidence aux fins du commerce.

Vous devriez obtenir de l’aide en ce qui concerne les implications et le calcul des frais d’amortissement déclarés (déduction pour amortissement) de la portion de votre résidence utilisée aux fins du commerce. Le calcul de la déduction pour amortissement est établi au prorata de la portion utilisée pour le commerce, c’est quelque chose de compliqué qui change tous les ans et qui pourrait entraîner une responsabilité fiscale significative à l’avenir.

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Frais de téléphone :
Si vous avez une seule ligne téléphonique dans votre résidence qui est utilisée pour les appels personnels alors vous ne pouvez pas déduire toute portion que ce soit des frais mensuels standard pour votre téléphone. Dans un tel cas, vous pouvez seulement déduire les frais des appels interurbains engagés pour votre commerce. Si vous installez une seconde ligne strictement aux fins de votre commerce, alors vous pouvez déduire les frais de base de cette ligne. Les services de communication par messagerie vocale sont déductibles. L’utilisation à titre commercial des téléphones mobiles est aussi déductible mais vous devriez tenir compte de votre usage commercial (nom, numéro, minutes utilisées) selon les relevés fournis par votre fournisseur de service cellulaire. Ce n’est jamais une bonne idée de déduire 100% des frais de téléphone cellulaire car tout le monde utilise inévitablement son téléphone pour des appels personnels dans une certaine mesure.

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Frais de développement du rêve :
Bien que le développement du rêve soit important pour la motivation commerciale, ce n’est généralement pas dans votre meilleur intérêt de déduire les frais concernant le développement du rêve. De tels frais peuvent inclure l’admission à des expositions de véhicules de plaisance ou bateaux ou le nombre de kilomètres parcourus pour admirer des maisons de luxe, même si vous amenez vos PCI en aval avec vous. En fait, ces dépenses sont minimes et ne justifient pas le scrupule qu’elles peuvent susciter. N’arrêtez pas de développer votre rêve, évitez simplement de déduire de tels frais sur votre déclaration de revenus.

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Frais de garde d’enfants :
Bien que la garde d’enfants puisse être nécessaire pour certaines personnes afin qu’elles puissent exercer leurs activités commerciales, ne les méprenez pas pour des frais d’affaires déductibles. L’ADRC considère que la garde d’enfants fait partie des frais de garde d’enfants que vous devez déclarer séparément. Vous devrez avoir le nom, l’adresse, le numéro d’assurance sociale et le montant versé durant l’année à chaque gardienne d’enfant.

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Embauche d’employés :
Lorsque votre commerce atteint une ampleur qui pourrait impliquer l’embauche d’autres personnes, le moment est venu de demander conseil à un professionnel. Il existe diverses conditions fédérales et provinciales qui peuvent s’avérer très dispendieuses pour votre commerce si vous ne vous y prenez pas comme il faut. Ceci varie d’une province à l’autre et il y a pas mal de détails qui dépassent la portée de ce guide. Je me contenterai de dire que vous n’aimeriez pas les sanctions ni les intérêts pouvant s’appliquer si vous ne vous y preniez pas comme il faut.

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Autres idées :
Pour déterminer si vous exploitez véritablement ou non un commerce aux fins de donner droit à des déductions d’affaires, l’ADRC examinera vos dossiers et vos pratiques de tenue des comptes, et si vous avez préparé un plan commercial, des budgets et des prévisions du seuil de rentabilité lorsque vous avez lancé votre commerce. Puis, elle examinera la manière dont vous avez utilisé ces outils pour ajuster vos pratiques commerciales aux fins de rentabilité. Parce que vous avez droit à des déductions d’affaires, vous devez démontrer que vous participez activement à un commerce ou une entreprise, que vos déductions sont ordinaires et nécessaires pour votre commerce ou entreprise et que vous avez l’intention de tirer un profit de votre activité commerciale.

En général, vous devriez aspirer à procéder à vos activités commerciales de manière professionnelle et méthodique. Commencez par séparer vos activités commerciales de vos activités personnelles et tenez des dossiers à jour pour prouver la différence. Établissez des objectifs et examinez régulièrement votre méthode d’exploitation afin de voir si vous atteignez efficacement vos objectifs. Soyez toujours à la recherche de moyens d’améliorer votre productivité et votre rentabilité. Demandez l’aide d’un expert en la qualité de vos conseillers en amont et consacrez-vous véritablement au commerce.

Soyez conscient de votre niveau d’activité au sein du commerce. Sachez que si vous ne présentez pas le Plan très souvent et si vous ne faites pas grand chose mis à part assister aux fonctions, alors vous aurez non seulement du mal à démontrer votre intention de faire un profit mais vous aurez aussi du mal à faire un profit. Alors, travaillez fort, PRÉSENTEZ LE PLAN souvent (au moins cinq à dix fois par mois) et engendrez des ventes à vos Membres, Clients et autres clients. Suivez ce conseil et votre activité commerciale parlera d’elle-même.

Au fur et à mesure que votre commerce se développe et que votre rentabilité augmente, il se peut que vous ayez besoin de payer vos impôts trimestriellement à l’ADRC pour couvrir l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant. Bien que les paiements soient dus tous les trimestres, c’est une bonne idée de mettre de l’argent de côté à l’avance pour ces paiements, tous les mois ou toutes les semaines. Cherchez à obtenir de l’aide à ce sujet car les intérêts et les sanctions peuvent s’accumuler si ce n’est pas fait correctement.

Enfin, mais peut-être surtout, soyez honnête lorsque vous tenez vos comptes et que vous préparez votre déclaration de revenus. Évitez de vous livrer à des pratiques fiscales abusives ou à conseiller à d’autres de le faire. Un tel comportement vous est non seulement préjudiciable à titre personnel mais porte aussi préjudice à tous ceux qui participent au commerce du fait de l’image et de la réputation que vous donnez.

Les informations et les outils de ce guide, bien qu’ils ne soient pas sensationnels ni passionnants, sont conçus à votre avantage. La tenue des registres est une partie importante du développement de votre commerce. Alors, tenez des comptes détaillés et précis, actualisez et examinez vos dossiers chaque mois et appliquez-vous lorsque vous préparez votre déclaration d’impôt.

Je vous adresse mes meilleurs souhaits de réussite pour votre commerce!

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Annexe A

DEVENIR PLATINE

LE CHEMIN DE LA RENTABILITÉ―pour votre commerce soutenu par Quixtar

Les exemples suivants d’un plan commercial, y compris les budgets et prévisions du seuil de rentabilité, sont offerts à titre de guide pour vous aider à préparer la même chose pour votre propre commerce soutenu par Quixtar.

La préparation de ce matériel au début de votre commerce est non seulement une pratique commerciale prudente mais c’est aussi un facteur important considéré par l’ADRC pour distinguer votre activité commerciale d’un simple passe-temps.

Veuillez noter que tous les chiffres présentés ici sont des estimations basées sur des moyennes et d’autres données historiques. Les revenus bruts peuvent varier entre les commerces en raison des différences des activités de vente et de parrainage du groupe.

Le Plan des Propriétaires de Commerce Indépendant (le «Plan») permet aux PCI de mériter un revenu en vendant des produits et des services exceptionnels plus des bonis basés sur le volume des ventes engendré par le biais des clients qu’ils desservent et par le biais des organisations commerciales qu’ils ont développées en parrainant d’autres personnes qui décident aussi qu’elles veulent avoir leur propre commerce. Chaque réussite individuelle de PCI dépend de ses propres efforts et des efforts des personnes qu’il ou elle parraine. Les aptitudes en relations humaines d’un PCI, sa formation et son expérience professionnelle antérieures, sa motivation et son éthique du travail peuvent varier par rapport aux autres et de ce fait le chemin de la rentabilité varie également d’un PCI à l’autre.

Pour cette raison, le matériel modèle offre plusieurs scénarios pour atteindre le niveau de Platine avec votre commerce. Tracez votre propre voie en utilisant les spécimens de formulaire en guise de modèle de travail. Lorsque vous aurez terminé votre plan commercial, y compris les budgets et prévisions du seuil de rentabilité, vous devriez les consulter au moins une fois par mois pour contrôler votre activité commerciale et faire des ajustements si nécessaire, et vous devriez les réviser tous les ans pour vous aider à gérer la croissance de votre commerce.

Pour commencer, déterminez votre plan de croissance désiré en utilisant les exemples A, B et C du Tableau I. Ce tableau donne la croissance estimée en termes de taille du groupe et de structure nécessaires pour atteindre 7500 PV en 18 mois (Exemple A), 36 mois (Exemple B) et 60 mois (Exemple C).

Puis, en fonction de votre plan de croissance désiré, estimez votre revenu selon le boni-rendement mensuel en utilisant le Tableau II. Ce tableau donne le boni mensuel moyen à divers niveaux de PV. Veuillez noter que ces montants varieront en fonction de la profondeur et de la largeur de votre groupe parrainé. Veuillez noter également que ces prévisions de revenus donnent seulement les montants issus du boni-rendement et ne comprennent pas le profit brut issu des ventes aux Membres, Clients et autres clients.

Ensuite, estimez vos frais commerciaux mensuels en utilisant le Tableau III. Ce tableau définit des dépenses communes encourues pour développer votre commerce soutenu par Quixtar. Si vous êtes nouveau dans ce commerce, votre parrain peut s’avérer très utile pour estimer le montant des frais que vous devriez anticiper pour les diverses catégories de dépenses.

Enfin, en utilisant les informations connexes ci-dessus, vous pouvez préparer votre budget et vos prévisions du seuil de rentabilité en suivant les instructions pour les formulaires fournis. Quand vous aurez terminé ces articles, vous disposerez de critères basés sur la performance contre lesquels vous pourrez mesurer les progrès de votre commerce. Avec ces critères à l’esprit, vous pouvez solidifier votre énoncé de mission, vos objectifs et les clés de la réussite. Réunissez tous ces éléments ensemble sous votre page de couverture et vous aurez terminé votre plan commercial.

FÉLICITATIONS . . . Vous êtes sur le chemin de la rentabilité!

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UTILISATION RÉSERVÉE AUX PCI EXISTANTS

NE PAS UTILISER AUPRÈS DES PROSPECTS

PLAN COMMERCIAL

TABLEAU I—EXEMPLE A

DEVENIR PLATINE EN 18 MOIS

(Croissance estimative en fonction de la taille du groupe)

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UTILISATION RÉSERVÉE AUX PCI EXISTANTS

NE PAS UTILISER AUPRÈS DES PROSPECTS

PLAN COMMERCIAL

TABLEAU I—EXEMPLE B

DEVENIR PLATINE EN 36 MOIS

(Croissance estimative en fonction de la taille du groupe)

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